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 號: 4304800/201912-95354  信息分類: 政府文件
 內容分類: 財政、金融、審計  發文日期: 2019-11-30
 發布機構: 紅安縣政府  生成日期: 2019-12-04
 生效日期: 2019-11-30 17:12:12  廢止時間:
 號: 紅政發〔2019〕13號  詞:
 稱: 縣人民政府關于印發紅安縣政府投資項目審計辦法的通知

25选7:縣人民政府關于印發紅安縣政府投資項目審計辦法的通知

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各鄉、鎮人民政府,火連畈茶場、紅安經濟開發區管委會,縣政府各部門:

25选7 www.jaipk.com 《紅安縣政府投資項目審計辦法》已經縣人民政府研究同意,現印發給你們,請認真遵照執行。

                                                                                                                                                              2019年11月30日

紅安縣政府投資項目審計辦法

第一章  總 則

第一條 為加強對政府投資項目的審計監督,促進政府投資項目規范管理,提高投資效益,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《審計機關國家建設項目審計準則》(審計署令第3號)、《審計署關于印發<政府投資項目審計管理辦法>的通知》(審投發〔2006〕11號)及《黃岡市人民政府關于印發<黃岡市政府投資項目審計辦法>的通知》(黃政發〔2017〕18號)等法律法規規定,結合我縣實際,特制定本辦法。  

第二條 本辦法所稱政府投資項目是指以各級政府及其部門以及國有資本占控股或者主導地位的企業為投資主體的投資項目。主要包括:使用財政資金(含債券資金)的投資項目,使用國家主權外債資金的投資項目,使用各類專項資金的投資項目,國有資本占控股或主導地位的企業投資項目,法律、法規、規章和本級人民政府依法確定的其他政府投資項目。
  第三條 審計機關依法獨立對政府投資項目實施跟蹤審計和決算審計,建設單位應當按審計工作要求,通知勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、社會中介機構等單位及其相關人員接受審計調查,配合審計工作。相關單位及人員應積極協助和支持審計工作,如實反映情況,提供有關資料,并為審計提供證據支持。

縣財政局投資評審中心根據財政部《財政投資評審管理規定》(財建〔2009〕648號)的規定,對政府投資項目的招標控制價實施審核。

第四條 政府投資項目的審計,由國家審計機關設立的專職投資審計機構依照法定的職權和審計程序組織實施。
  審計機關根據需要,可按照公開、公平、公正原則,聘請具有相應資質的人員和委托具有相應資質的社會中介組織,參與政府投資項目的審計監督,所需費用列入同級財政預算。審計機關應對審計結果的真實性、合法性負責。
  審計機關有權依法對社會中介機構的審計質量進行核查。
  審計機關要及時制定或修改有關聘請專業人員的工作規范,切實加強對聘請人員和社會中介組織審計質量的監督管理。
  第五條 政府投資項目按項目的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系確定審計管轄范圍。縣審計局對縣級及以上發改和行業主管部門審批立項且財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系在縣本級的、上級審計機關授權或專項安排的、縣政府指定的政府投資項目進行審計監督。

第六條 縣發改局、財政局、國資局、住建局、自然資源和規劃局、市生態環境局紅安分局、公共資源交易監督管理局等有關部門,應當在各自職責范圍內,協助審計機關實施相關審計監督工作。對政府投資項目有關的審批、計劃、招標投標等文件資料應當同時抄送審計機關。
  對實行公開招標的政府投資項目,若在招標文件或相關合同中約定工程決算必須經審計機關審計后方可辦理工程結算條款的,應當先審計,后辦理結算;對投資額未達到公開招標標準的政府投資項目,根據工作需要,實行抽查審計。
  第七條 審計機關開展政府投資項目審計,應確定項目法人單位或其授權委托進行建設管理的單位作為主要被審計單位,審計通知書只發送建設單位。同時,應當在審計通知書中明確,實施審計中將對建設項目有關單位進行延伸審計調查,審計調查發現相關單位存在問題,審計機關可根據相關合同約定,責成建設單位糾正或者建議有關部門依法依規予以處理。

被審計單位應當積極協助審計人員的工作,真實、完整、及時地提供審計業務所需的包括電子數據和必要計算機技術文檔在內的文件、資料、數據、檔案,不得拒絕、隱匿和弄虛作假,并對所提供的資料的真實性和完整性負責。
  第八條 審計機關應根據法律、法規、規章的規定和本級人民政府的要求及上級審計機關的工作安排,將擬審計的政府投資項目編入年度審計項目計劃,有計劃地開展審計工作。

第九條 審計機關和審計人員不得參與政府投資項目的管理和協調,不得參與工程項目建設決策和審批、征地拆遷、工程招標、物資采購、質量評價、工程結算等活動,保持審計監督的獨立性。

第二章審計內容


第十條 政府投資項目管理審計的主要內容:
  (一)工程立項批準文件、可行性研究報告及批復文件、初步設計報告及批復文件和投資計劃的執行情況;
  (二)項目法人負責制、招標投標制、工程監理制和合同管理制的執行情況;
  (三)設備、材料、服務的采購及管理情況;
  (四)法律、法規規定應當審計的其他事項。
  第十一條政府投資項目概(預)算執行情況審計的主要內容:
  (一)概算的批復及調整情況;
  (二)資金來源、到位和使用情況;
  (三)成本、費用及其他財務收支情況;
  (四)稅、費繳納情況;
  (五)勘察、設計、咨詢、環保等專項費用的支出情況;
  (六)工程價款支付情況;
  (七)法律、法規規定應當審計的其他事項。
  第十二條政府投資項目竣工決算審計的主要內容:
  (一)竣工決算報表和報告情況;
  (二)建設規模及總投資控制情況;
  (三)工程概(預)算執行結果情況;
  (四)建筑安裝工程核算、設備投資核算、待攤投資的列支內容和分攤情況;
  (五)工程價款的結算情況;
  (六)基建收入的來源、分配、上繳和留成使用情況;
  (七)交付使用資產的情況;
  (八)收尾工程未完工程量和預留結算資金情況;
  (九)有償使用固定資產或基礎設施試用期收入管理情況;
  (十)法律、法規規定應當審計的其他事項。
  第十三條 國家審計機關根據審計要求,對政府投資項目經濟效益開展審計。
  第十四條 重大政府投資項目的項目負責人在項目竣工后解除職務或者在項目施工過程中發生調任、轉任、解職等變化的,審計機關應當對其進行任期經濟責任審計。
      項目負責人的經濟責任審計可以與政府投資項目審計一并進行。未經經濟責任審計的項目負責人,不得解除其經濟責任。            
      第十五條 審計機關依據《中華人民共和國審計法》第五章和《中華人民共和國審計法實施條例》第五章規定的程

第三章審計程序

序對政府投資項目進行審計監督。
  對政府投資項目的審計,主要采取建設中期跟蹤審計與竣工決算審計兩種方式進行。對重大政府投資項目審計機關可以根據項目建設規模、進度情況,實施建設中期跟蹤審計。
  實行中期跟蹤審計的投資項目,應當按照審計程序的相關規定,及時報送第十條、第十一條規定的資料,積極配合審計機關開展工作。
  第十六條 政府投資項目應當在項目竣工辦理決算或結算后一個月內,按照第十條、第十一條、第十二條規定內容,向審計機關報送竣工決算資料。對按規定要進行試用的重大政府投資項目,可在項目試用期滿后一個月內向審計機關報送竣工決算資料。
  審計機關應當在收到完整的竣工決算資料后,依照法定程序開展決算審計。
  對因特殊原因不能在規定時間內報送竣工決算資料的,經審計機關負責人批準,可以適當延長報送時間,但最多不得超過兩個月。
  第十七條 在法定的征求意見時間內,對審計報告中涉及到的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、社會中介機構等單位,建設單位應當及時通知;上述相關單位應當在同等的法定時間內對所涉及的事項提出書面意見。

第四章審計結果

第十八條 審計機關對政府投資項目審計后,應當在法定時間內出具審計報告;對依法需要給予處理、處罰的,出具審計決定書;應當由有關行政主管部門處理、處罰的,作出審計建議書,建議由有關行政主管部門給予處理、處罰;

構成犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任。
  第十九條 對于不按規定時間和內容報送竣工決算審計資料給國家造成損失的,審計機關將建議依法追究有關單位和相關人員的責任。
  第二十條 對于施工、監理等參與政府投資項目建設的單位不按照規定設立會計賬冊,拒絕、阻礙審計,拒絕或者拖延提供審計資料,責令限期糾正。逾期不改的,建議相關職能部門和機構停止其六個月至二年的投標資格,或責令其停業整頓三個月至一年。對弄虛作假騙取工程撥款的,審計機關有權通知財政部門、主管部門和建設單位停止撥付工程款項。
  第二十一條 對于因招標控制價錯誤或無正當理由高于中標價簽訂合同而造成多付工程款的,審計機關應責成建設單位予以糾正,并視情節及后果,建議有關部門依法依規追究相關人員責任。
  第二十二條 審計機關作出的審計決定,被審計單位應在法定的時間內整改到位、執行完畢。
    審計機關依照《審計署、國家計委、財政部、國家經貿委、建設部、國家工商行政管理局關于印發〈建設項目審計處理暫行規定〉的通知》(審投發〔1996〕105號)規定,收繳施工等單位侵占的國有資產,由建設單位統一扣繳。
  第二十三條審計機關作出的政府投資項目竣工決算審計結論,應當成為政府投資項目財務決算、辦理國有產權登記的依據。
  第二十四條 審計機關應當及時向本級人民政府報告政府投資項目的審計結果,并通報給發改、財政等有關職能部門。
  政府投資項目審計結果依法向社會公布,審計機關公布審計結果,應依法保守國家秘密和被審計單位的商業秘密。
                                                                                                       第五章審計人員

第二十五條 實施政府投資項目審計人員有下列行為之一的,依法、依規給予行政處分;構成犯罪的,依法追究其刑事責任:
  (一)弄虛作假、出具虛假審計報告的;
  (二)隱瞞審計中發現的重大違法、違紀、違規問題的;
  (三)利用職務便利,索取、收受被審計單位財物,或謀取其他不正當利益的;
  (四)其他濫用職權、循私舞弊、玩忽職守等行為。
  第二十六條 社會中介機構及其工作人員,在對政府投資項目審計中弄虛作假、隱瞞審計中發現的重大違法、違紀問題的,由主管部門依法作出相應處理;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

第六章附則

第二十七條 本辦法由縣審計局負責解釋。

第二十八條本辦法自印發之日起施行。凡以前有關文件規定與本辦法不一致的,以本辦法為準。

                                                                                                                                                                        

                                                                                                                            紅安縣人民政府辦公室

                                                                                                                          2019年11月30日印發

   責任編輯:袁建翔
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